个税专项附加扣除政策实施两年了，我今年认真研究了一下，把能填的都填了，一算竟然省了好几千块。本文分享我的个税专项附加扣除申报经验，包括六项扣除的具体条件、申报流程、注意事项，以及一些容易被忽略的细节，帮你也省下一笔钱。

一、之前的我：对个税一无所知

说实话，之前我对个税完全不关心，每个月工资条上扣多少税就扣多少，从来没仔细看过。总觉得个税是公司财务的事，跟我没关系，反正扣了也拿不回来。

直到去年跟朋友聊天，他说他申报了专项附加扣除，一年省了好几千块。我当时就震惊了，还有这种操作？赶紧去研究了一下，才发现个税专项附加扣除政策从2019年就开始实施了，我白白浪费了两年。

今年年初个税汇算清缴的时候，我认真把能填的专项附加扣除都填了，又做了年度汇算，结果退了三千多块钱。虽然不是什么大钱，但也是自己的血汗钱，能省一点是一点。

今天就把我的经验分享出来，希望大家都能把该享受的优惠享受到，别像我一样白白浪费。

二、什么是个税专项附加扣除

先简单说一下什么是个税专项附加扣除。我们的个税起征点是5000元，也就是说月收入超过5000元的部分才需要交税。专项附加扣除是在5000元起征点的基础上，再扣除一部分金额，相当于提高了你的起征点，交的税就少了。

目前有六项专项附加扣除：

  1. 子女教育
  2. 继续教育
  3. 大病医疗
  4. 住房贷款利息
  5. 住房租金
  6. 赡养老人

每一项都有对应的扣除标准，符合条件就可以申报，扣除金额从应纳税所得额中减去，交的税自然就少了。

下面逐项说说我了解到的具体情况和注意事项。

三、六项扣除详解

1. 子女教育

扣除标准：每个子女每月1000元，一年12000元。

适用条件：子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段，或者正在接受全日制学历教育（小学到博士都算）。

注意事项：

  • 父母可以选择由一方按100%扣除，也可以选择双方各按50%扣除，选好之后一个纳税年度内不能改
  • 一般来说，让收入高的那一方全额扣除更划算，因为收入高的税率高，扣同样的钱省的税更多
  • 子女在境外上学也可以扣除，但需要留存境外学校录取通知书、留学签证等资料
  • 3岁以下的子女不算，要等满3岁才行（2022年新增了3岁以下婴幼儿照护扣除，但2020年的时候还没有）

我还没有孩子，这一项用不上，但有孩子的朋友一定要填，一个孩子一年就能省不少钱。

2. 继续教育

扣除标准：学历继续教育每月400元，一年4800元，同一学历扣除期限不超过48个月；职业资格继续教育在取得证书的当年扣除3600元。

适用条件：在中国境内接受学历（学位）继续教育，或者取得技能人员职业资格证书、专业技术人员职业资格证书。

注意事项：

  • 学历继续教育和职业资格继续教育可以同时享受，不冲突
  • 职业资格继续教育必须是取得证书的当年才能扣除，而且证书必须在国家认可的目录里，不是什么证书都能扣
  • 如果是本科及以下学历继续教育，可以选择由父母扣除（按子女教育），也可以选择由本人扣除（按继续教育），哪个划算选哪个

我今年在读一个在职研究生，填了学历继续教育，每月扣400元。另外去年考了一个职业资格证书，也填了，扣了3600元。这两项加起来一年扣了8400元。

3. 大病医疗

扣除标准：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

适用条件：医保目录范围内的自付部分，超过15000元的部分才能扣，最多扣80000元。

注意事项：

  • 这项扣除只能在年度汇算清缴时申报，不能在每个月预扣时享受
  • 可以扣除本人、配偶、未成年子女的大病医疗支出
  • 要留存医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件
  • 可以在"国家医保服务平台"APP上查询自己的年度医疗费用汇总

我今年身体还行，没有大额医疗支出，这一项用不上。但如果有人生过大病，一定要记得填，能省不少钱。

4. 住房贷款利息

扣除标准：每月1000元，一年12000元，扣除期限最长不超过240个月（20年）。

适用条件：纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

注意事项：

  • 必须是首套住房贷款，二套及以上不能扣
  • 夫妻双方可以约定由一方扣除，选好后一个纳税年度内不能改
  • 住房贷款利息和住房租金不能同时享受，只能选一个
  • 扣除期限从贷款合同约定开始还款的当月起，至贷款全部归还或贷款合同终止的当月止

我去年买了房，正在还房贷，填了这一项，每月扣1000元。这一项是最常见的，大部分买房的人都能享受。

5. 住房租金

扣除标准：根据城市不同，每月800元、1100元或1500元。直辖市、省会城市、计划单列市等每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；不超过100万的每月800元。

适用条件：在主要工作城市没有自有住房，而发生的住房租金支出。

注意事项：

  • 住房租金和住房贷款利息不能同时享受，有房贷的就不能再扣租金了
  • 夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除；不同的可以分别扣除
  • 不需要提供租房发票，但需要留存住房租赁合同或协议
  • 必须是在主要工作城市租房，在老家有房但在工作城市租房的也可以扣

我买房之前是租房的，那时候应该填住房租金的，结果没填，白白浪费了。买房之后就改成住房贷款利息了。

6. 赡养老人

扣除标准：独生子女每月2000元，一年24000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元，每人分摊的额度不超过每月1000元。

适用条件：赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

注意事项：

  • 只要有一位老人年满60岁就可以扣除，不按老人人数累加
  • 非独生子女可以平均分摊，也可以约定分摊，或者由被赡养人指定分摊，但每人最多扣1000元
  • 约定或指定分摊的需要签订书面分摊协议
  • 公婆、岳父母不算，只能是自己的父母

我是独生子女，父母都满60岁了，填了这一项，每月扣2000元。这一项是扣除金额最大的，符合条件的一定要填。

四、我的扣除情况和省了多少钱

我今年申报的专项附加扣除有三项：

  • 继续教育：学历继续教育每月400元 + 职业资格3600元/年
  • 住房贷款利息：每月1000元
  • 赡养老人：每月2000元

算下来一年的扣除总额是：(400+1000+2000)×12 + 3600 = 40800 + 3600 = 44400元。

我的年收入大概25万，减去6万起征点，再减去4.44万专项附加扣除，再减去五险一金等，应纳税所得额大概12万左右，适用10%的税率。4.44万的扣除按10%算，省了4440元的税。

如果没有专项附加扣除，我要多交4440元的税。虽然不是什么巨款，但也是一个月的房租了，省下来不香吗？

而且这是每年都能扣的，只要条件还符合，每年都能省这么多。十年下来就是四万多，够一次出国旅游了。

五、申报流程

申报其实很简单，在手机上就能完成。

  1. 下载"个人所得税"APP，注册登录，实名认证
  2. 首页点击"专项附加扣除填报"
  3. 选择扣除年度（比如2020年）
  4. 选择要填报的项目（子女教育、继续教育等）
  5. 按照提示填写相关信息，准备好需要的资料
  6. 填写完成后，选择申报方式：通过扣缴义务人申报（每个月发工资时自动扣除）或综合所得年度自行申报（年度汇算时扣除）
  7. 提交就可以了

建议选择"通过扣缴义务人申报"，这样每个月发工资的时候就自动扣除了，不用等到第二年汇算再退。如果年中才想起来填，也没关系，之前没扣的会在后面的月份累计扣除，或者年度汇算时一起退。

每年12月份要确认下一年度的专项附加扣除信息，如果信息没有变化，一键确认就行；如果有变化（比如孩子上学了、老人满60了、贷款还完了），要及时修改。

六、容易被忽略的细节和坑

1. 年终奖计税方式的选择

年度汇算的时候，年终奖有两种计税方式：单独计税和并入综合所得计税。两种方式算出来的税可能不一样，要选少的那种。我就是在汇算的时候切换了一下计税方式，又多退了几百块。

一般来说，年收入高的人选单独计税更划算，年收入低的人选并入综合所得更划算。APP里可以两种方式都试一下，看哪个退税多选哪个。

2. 专项附加扣除信息要及时更新

如果你的情况发生了变化，比如孩子满3岁了、老人满60了、开始还房贷了、毕业了，要及时在APP里更新扣除信息。更新之后当月就能享受，不用等下一年。

反过来，如果条件不符合了（比如贷款还完了、孩子毕业了），也要及时停止扣除，否则可能会被追缴税款和滞纳金。

3. 留存好相关资料

虽然申报的时候不需要上传证明材料，但税务机关可能会抽查，所以要把相关资料留存好，比如租房合同、贷款合同、学籍证明、职业资格证书等。一般留存五年。

4. 不要虚报

专项附加扣除是诚信申报，不要为了少交税虚报信息。一旦被查到，不仅要补缴税款和滞纳金，还会影响个人信用，得不偿失。

5. 年度汇算不要忘了做

每年3月到6月要做上一年度的个税年度汇算，多退少补。很多人只有在每个月预扣的时候享受了专项附加扣除，但年度汇算可能还有其他扣除（比如大病医疗、公益捐赠），或者年终奖计税方式的差异，可能会有退税。

我就是在年度汇算的时候，发现年终奖单独计税更划算，又退了一笔。所以一定要做年度汇算，说不定有惊喜。

七、个人感悟

研究个税专项附加扣除这件事，给我最大的感悟是：很多我们以为跟自己没关系的政策，其实跟我们的钱袋子息息相关。以前总觉得税是公司的事、是财务的事，跟我一个打工的没关系，现在才知道，自己的税要自己管，该享受的优惠要自己去争取。

几千块钱说多不多说少不少，但它是我们合法应得的，不拿白不拿。而且学会了这些，以后收入更高了，能省的钱就更多了。

另外，这件事也让我意识到理财的重要性。理财不只是买基金买股票，合理避税、用好政策也是理财的一部分。把这些基础的事情做好，比追涨杀跌靠谱多了。

希望大家都能认真研究一下个税专项附加扣除，把该填的都填上，该退的税都退了。毕竟，省到就是赚到。

八、写在最后

个税专项附加扣除是国家给的惠民政策，目的是减轻大家的税收负担。但政策再好，也要自己去申报才能享受。我之前就是因为不了解，白白浪费了两年，希望看到这篇文章的朋友不要像我一样。

花半个小时研究一下，填一下信息，可能就能省几千块钱，这笔时间投资太划算了。如果觉得有用，也可以转发给家人朋友，帮他们也省下一笔钱。

最后提醒一下，每年的个税政策可能会有调整，具体以当年的政策为准。本文是基于2020年的政策写的，后续如果有变化，大家注意关注最新政策。